Võlgnevuste kvaliteet on tõenäoline, et ettevõttele võlgnevuste näol võlgu olevad rahavood kogutakse. Ettevõtte nõuete kvaliteedi analüüsimine on ettevõtte finantsseisundi hindamisel oluline.
Võlgade mõistmine
Võlad ostjate ees on võlg, mis ettevõttele võlgneb juba tarnitud kaupade ja teenuste eest; kaupade ja teenuste eest pole aga veel makstud. Näide on see, kui klient ostab toote krediidi abil, mis tähendab, et ta võlgneb teile endiselt toodete väärtust, kuigi neile on juba omandiõiguse riskid ja hüved üle kantud.
Ettevõtted on nõus aktsepteerima võlgnevusi, kuna see võib meelitada rohkem müüki olukordades, kus kliendil pole sularaha käes, kuid ta soovib siiski tooteid ja teenuseid osta.
Kuna kokkuleppe tulemuseks on ettevõttele võlgnevus, kajastatakse seda varana. Nõuded ostjate vastu on bilansis loetletud käibevarana Käibevarad Käibevarad on kõik varad, mida saab ühe aasta jooksul mõistlikult rahaks konverteerida. Neid kasutatakse tavaliselt ettevõtte likviidsuse mõõtmiseks. ning need on ettevõtte põhivarade või käibekapitali oluline kirje. Need on vara ja kohustused, mis on seotud ettevõtte igapäevase tegevusega. Nõuded ostjate vastu esindavad peamiselt lühiajalist IOU klientidelt.
Võlgade kvaliteedi mõistmine
Kui kliendid saavad enne maksmist ettevõttelt kaupu ja teenuseid, eeldatakse, et nad maksavad ettevõttele lõpuks ka. Siiski on tõenäoline, et mõned kliendid ei pruugi maksta kliendi majandusliku seisundi tõttu või lihtsalt ebausaldusväärne klient. Kuna ettevõtted ei saa eeldada, et võlgnevustest laekub 100%, on raamatupidajad välja töötanud varavastase konto, mida nimetatakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluseks.
Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus on varavastane konto Kontavara Vara on varakonto, kus konto saldo on kas null või krediidisaldo. Vastuvara konto kompenseerib vastava varakonto saldo, millega see on seotud. Tavalisel varakontol on deebetjääk, vastasel kontol aga krediit. , mis tähendab, et see on seotud bilansis oleva varaga ja seda kasutatakse selle vähendamiseks. Teine näide vastava vara kontost on amortisatsioon, mida kasutatakse materiaalse põhivara (PP&E) kontode vähendamiseks. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus võimaldab ettevõtetel kajastada oma bilansis nõuete osa, mida nad ei looda koguda.
See tähendab ka kasumiaruande kulusid, mida tuntakse halva võla kuluna. Halb laenukulu on seotud nõuetega ostjate vastu ja on arvete laekumata kulude kajastamine, mida eeldatavasti ei laekuta.
Kvaliteetsemate võlgnevuste tõttu väheneb ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldis Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus on varavastane konto, mis on seotud saadaolevate nõuetega ja kajastab nõuete tegelikku väärtust. Summa tähistab saadaolevate arvete väärtust, mille eest ettevõte ei looda makse saada. . Kvaliteet on võlgnevuste oluline aspekt ja mängib suurt rolli ettevõtte bilansi hindamisel. Halva kvaliteediga võlgnevuste korral võivad ettevõtted tulevikus kokku puutuda likviidsuse ja maksevõimega; seetõttu on kõige parem analüüsida ja mõõta nõuete kvaliteeti.
Kuidas mõõta
Finantsanalüütikud kasutavad ettevõtte nõuete kvaliteedi analüüsimiseks mitut meetodit.
- Võlgade ja müügi suhe
- Võlgade käibe suhe
- Tasumata päevade müügipäev (DSO) Müügist tasumata päevade müügi päev (DSO) tähistab keskmist päevade arvu, mis kulub krediidimüügi sularahaks ümberarvutamiseks, või seda, kui kaua ettevõttel kulub oma nõuete kogumine. DSO saab arvutada, jagades kogu aja jooksul saadaolevate arvete kogusumma kogu krediidimüügiga.
Võlgade ja müügi suhe
Üks lihtne nõuete arvete kvaliteedi mõõtmiseks on nõuete ja müügi suhe. Suhe arvutatakse kui antud aja jooksul saadaolevad arved, jagatuna selle müükiga teatud aja jooksul. See näitab ettevõtte tasumata protsentuaalset müüki.
Kõrge võlgnevuste ja müügi suhe võib osutada riskantse ettevõttele, kelle nõuete arv on madal, kuna pole eeldatav, et kõiki nõudeid laekub.
Võlgade käibe suhe
Teine nõuete nõuete kvaliteedi hindamise meetod on ettevõtte arvete ja nõuete käibe suhte analüüs. Põhimõtteliselt on see arvete nõude ja müügi suhe pöördvõrdeline, kuid väikese korrigeerimisega. See arvutatakse ajavahemiku müügimahuna jagatuna kogu selle aja jooksul tekkinud nõuete keskmise saldoga.
Raamatupidamises laekuvate nõuete käibe suhe mõõdab, kui kiiresti suudab ettevõte oma võlgnevused rahaks muuta. Kõrge suhtarv tähendab tavaliselt nõuete paremat kvaliteeti, kuna see näitab, et ettevõte muudab nõudeid rahaks kiiremini.
Tasumata päevade müük (DSO)
Lõpuks, kolmas nõue võlgnevuste kvaliteedi mõõtmiseks on tasumata päevade (DSO) suhe. See arvutatakse keskmise võlgnevuse arvuna jagatuna müügiga, korrutatuna 365-ga. DSO suhe annab ülevaate päevade arvust, mis kulub ettevõttel oma nõuete rahaks muutmiseks. Kuna see on mõistetavas mõõtühikus (päevad), on seda mõnikord lihtsam kasutada, erinevalt nõuetest ostjate ja müüjate vahel ning käibe suhtest ostjate vastu.
Lühem jaotusvõrguettevõtja tähendab, et võlgnevuste kvaliteet on parem, kuna see tähendab, et ettevõte saab kiiremini kätte oma nõuetest tuleneva sularaha. Kuigi kõrge - üle 90 päeva kestev jaotusvõrguettevõtja suhe võib olla märk sellest, et nõuded muutuvad "vananenuks" ja neid ei pruugi laekuda, mis peegeldab ettevõtete tulude halba kvaliteeti.
Seotud lugemised
Finance on ülemaailmse sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi-, rahavoogude analüüsi , pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on aidata kellelgi saada maailmatasemel finantsanalüütikuks. Oma karjääri edendamiseks on kasulikud allpool olevad lisaressursid:
- Võlgade vananemise aruanne Võlgade vananemise aruanne Võlgade vananemise aruanne või nõuete vananemise aruanne viitab kõigi klientide ees võlgnetavate nõuete kokkuvõttele mis tahes ajahetkel.
- Raha ümberarvestamise tsükkel Raha ümberarvestamise tsükkel Raha ümberarvestamise tsükkel (CCC) on mõõdik, mis näitab, kui palju aega kulub ettevõttel varude investeeringute rahaks muutmiseks. Sularaha ümberarvestamise tsükli valem mõõdab ajavahemikku päevades, mis kulub ettevõttel oma ressursisisendite sularahaks muutmiseks. Valem
- Päevade müügivarude (DSI) päevade müügi laos (DSI) päevade müügi varude (DSI) müük, mida mõnikord nimetatakse ka varude päevadeks või päevadeks, on keskmise päevade või aja arvu mõõtmine
- Käibekapitali käibekapitali valem Käibekapitali valem on käibevarad miinus lühiajalised kohustused. See mõõdab ettevõtte lühiajalist likviidsust; mis jääb bilanssi
