Mittepassiivsed tulud ja kahjumid saadakse äritegevusest, mis toob osalejale kasumit ja kahjumit. Mittepassiivne tulu tekib aktiivsest sissetulekust, näiteks kinnisvara üürimine, portfellitulu või isikliku teenuse tulu. Teiselt poolt moodustavad passiivsed kahjud ettevõtte aktiivsel juhtimisel tekkivad kahjud.
Mittekohustuslikud sissetulekud ja kahjumid ei kuulu üksnes täieliku avalikustamise alla, vaid on ka maksustamisaastal mahaarvatavad. Kahju liigitamine passiivseks või passiivseks määrab kindlaks, kas tekkinud kahju saab maksustamisel maha arvata.
Passiivsete tulude ja kahjumite mõistmine
Mittepassivaid tegevusi, mis toovad tulusid ja kahjumeid, ei saa kompenseerida passiivset tulu või kahjumit teeniva äritegevusega seotud mahaarvamistega, välja arvatud juhul, kui maksumaksja on varem äritegevuses oluliselt osalenud. Reegli aluseks on passiivse tegevuse reegel, mille eesmärk on piirata maksuvarju. Maksuvarjupaik on finantsvahend, mida üksikisik saab kasutada maksukohustuse alandamiseks ja seega suurema osa raha hoidmiseks. See on üksikisikute seaduslik viis oma raha "kinni hoida" ja vältida selle maksustamist. .
Näiteks ei saa kahjud partnerlusest kompenseerida füüsilisest isikust ettevõtjatelt saadavat tulu. Kuid ainult passiivsest tegevusest saadavat tulu saab korvata kahjumiga passiivsest tegevusest, mis loob investeeringuid eesmärgiga saavutada maksukahjum ilma vastava majandusliku kahjumita.
Reegli päritolu on pärit 1980ndatest. Perioodil kompenseerisid investorid teenitud ja teenimata tulu maksumaksja vältimiseks kahjumi loomisega. Investorid tekitasid tehingutega manipuleerides kahjusid, et tekitada kiirendatud mahaarvamisi, näiteks intresse ja amortisatsiooni. Tasaarvestamine on siiski vabastatud laenuvälistes olukordades, mida kohaldatakse isehinnaga tehingute puhul.
Kokkuvõte
- Mittepassiivsed tulud ja kahjumid on tulud või kohustused, mida ei saa liigitada passiivseteks.
- Äritegevust või kaubandustegevust loetakse passiivseks, kui maksumaksja osales olulisel määral tulu või kahjumina
- Parameetrid, mis testivad passiivset äritegevust, hõlmavad sooritatud toiminguid, tulu taotlemist ja üldist kestust.
IRS testid
Äritegevus või kaubandus klassifitseeritakse passiivseks, kui maksumaksja osales olulisel määral tegevuses, mille tulemuseks oli tulu või kahjum. Olemas on seitse testi, mida Internal Revenue Service (IRS) kasutab selleks, et teha kindlaks, kas maksumaksja osales kaubanduses olulisel määral. Testid hõlmavad järgmist:
- Üks osales tegevuses maksuaasta jooksul üle 500 tunni.
- Üks osales tegevuses ainult terve maksuaasta.
- Üks osales tegevuses rohkem kui keegi teine, kes oli tegevusega seotud - tavaliselt üle 100 tunni.
- Üks osales kõigis olulistes tegevustes, kumbki üle 100 tunni, läbides seeläbi 500-tunnise testi.
- Üks veetis rohkem kui kolm aastat tegevusele isiklikke teenuseid.
- Üks osales järjepidevalt kõigil teguritel ja asjaoludel.
Mittepassiivsete tulude ja kahjude ühised allikad
Mittepassiivsete tulude ja kahjude levinumad allikad on:
- Äritegevus või kaubandus, millega inimene tegeleb maksuaja ajalr.
- Töötav huvi selliste energiaressursside vastu nagu nafta ja gaas. Tööhuvi peab olema otse või üksuse kaudu, mis ei piira kohustusi. Sellisel juhul, olenemata sellest, kas keegi maksuaasta tegevustes materiaalselt osales, on see siiski passiivne tegevus.
Kui kohustused olid piiratud ajavahemiku jooksul piiratud, liigitatakse osa tööhõivest tulenevatest kahjudest ja tuludest passiivseks tegevuseks ja tuluks.
- Elamu üürimine, milles omanik elab. Seda kohaldatakse ainult juhul, kui keegi varem üüris elukoha välja ja kasutas seda samal maksuaastal mitu päeva, st üle 14 päeva, koduna.
- Eraomandiga kauplemise tegevus huvide omanike huvides.
- Tegevused, mis hõlmavad madala sissetulekuga eluaset. Sellisel juhul tagatakse madala sissetulekuga eluasemeturule kvalifitseeritud investorile üleminekuperiood. Mõnel juhul käsitletakse madala sissetulekuga eluasemest saadud tulusid ja kaotusi seitsme aasta jooksul passiivse tegevusena.
Nii passiivse kui passiivse äritegevuse testid sõltuvad sooritatud toimingust, tulu taotlemisest ja kulunud ajast. Ülaltoodud testid toovad tulusid või kahjumeid, mida peetakse passiivseteks, välja arvatud juhul, kui üksikisik on ettevõtte juht, kui samal ajal täidab sarnaseid funktsioone ka teine juht. Samuti ei pruugi IRS-i passiivsed kriteeriumid olla täidetud, kui juhi rollid on täidetud ainult materiaalse osaluse saavutamiseks.
Teatud liiki sissetulekuid saab liigitada passiivse tüübi alla. Näiteks vastab portfellitulu nõudele. Portfellitulu võib hõlmata kinnisvarainvesteeringult saadud litsentse, intresse, dividende ja kapitalikasumit. Kapitali juurdekasv on vara või investeeringu väärtuse suurenemine, mis tuleneb vara või investeeringu hinna kallinemisest. Teisisõnu, kasum tekib siis, kui vara või investeeringu jooksev või müügihind ületab selle ostuhinna. . Vandalismist või vargusest tulenevat hüvitist peetakse samuti passiivseks.
Klassifikatsiooni alla kuuluvad täiendavad sissetulekuallikad on sotsiaalkindlustus ja ajatatud maksed. IRS nõuab, et tuleb teatada sellistest allikatest saadavast tulust ning sellisest tegevusest tulenevad kahjumid vabastatakse maksuaasta maksudest. Lisaks on täisühingud Üldiseltsing Täisühing (GP) on partnerite vaheline kokkulepe äri loomiseks ja juhtimiseks koos. See on üks kõige tavalisemaid juriidilisi isikuid, kes ettevõtte moodustavad. Kõik täisühingu osanikud vastutavad ettevõtte eest ja on ärivõlgade eest piiramatu vastutusega. Ettevõtte igapäevase tegevuse jälgimiseks volitatud isikud arvatakse maksumaksja maksust maha.
Lisaressursid
Finance pakub sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaati. Sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute globaalne standard, mis hõlmab finants-, raamatupidamis-, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimist, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised ressursid:
- Raamatupidamise kasum Raamatupidamise kasum Raamatupidamise kasum, mida nimetatakse ka raamatupidamise kasumiks, on ettevõtte puhaskasum pärast kulude lahutamist tuludest, pidades samal ajal silmas
- Jooksev tulu (kinnisvarainvesteeringud) Jooksev tulu (kinnisvarainvesteeringud) Jooksev tulu on investeerimisstrateegia, mis annab investoritele võimaluse püsivalt üle keskmise välja maksta. Kõige tavalisem jooksvale sissetulekule keskenduv
- Elamukinnisvara REIT Elamukinnisvara REIT Elamukinnisvara REIT on REIT, mis omab ja haldab üürnikele üürile andmiseks mõeldud elamuid. Elamute REIT-e võib liigitada kas ühe- või mitmepereelementide struktuuridesse, mis on ametialaseks kasutamiseks mõeldud mitteärilistel eesmärkidel. Nende hulka võivad kuuluda korterelamud, puhkemajad, üliõpilaselamud
- Sotsiaalkindlustus Sotsiaalkindlustus Sotsiaalkindlustus on USA föderaalvalitsuse programm, mis pakub sotsiaalkindlustust ja hüvitisi ebapiisava või sissetulekuta inimestele. Esimene sotsiaalne
