Progressiivne maks on maksumäär, mis suureneb maksustatava väärtuse tõustes. Tavaliselt on see jaotatud maksusulgudesse, mis viivad järjest kõrgemate määradeni. Näiteks võib progresseeruv maksumäär liikuda 0% -lt 45% -le madalaimast ja kõrgeimast sulgust, kui maksustatav summa suureneb. Progressiivses maksusüsteemis on maksumaksja piirmaksumäär nende keskmisest maksumäärast kõrgem.
Erinevad maksumeetodid, mida valitsused võivad kasutada, hõlmavad progressiivseid, regressiivseid, kahanevaid või proportsionaalseid. Progressiivne maksusüsteem on selline, kus maksukoormus suureneb maksustatava tuluna. Isiklik finantsaruanne Isiklik finantsaruanne on dokument või dokumentide kogum, mis kirjeldab isiku finantsseisundit teatud ajahetkel. suureneb. Mõnel juhul kehtib minimaalne maksuvaba summa, kui isikud, kes teenivad vähem kui kehtestatud minimaalset maksustatavat summat, ei pea maksuhalduritele deklaratsioone esitama.
Näited progresseeruvast maksust
Investeerimistulu maksud: Need on maksud enamikul sissetulekut teenivatest tegevustest. Enamasti langevad nad säästmiseks ja investeerimiseks neile, kellel on liigne raha.
Teenitud intressimaks: Intressi teenitakse ainult säästudest või investeeringutest. Need, kes saavad nende asjadega hakkama, on maksustatud.
Renditulu: Ehkki on võimalus maha arvata kõik ehitustegevusega seotud kulud, on see pärast lõpetamist väga progressiivne maks, kuna see on suunatud neile, kes investeerivad üürikinnisvarasse.
Kinnisvaramaks: See on maksuvorm, mida võetakse lahkunu järeltulijatelt. Seda kohaldatakse ainult juhul, kui lahkunu pärandvara väärtus ületab valitsuse kehtestatud teatavat summat.
Maksukrediidid: Need on hüvitised ja hüved, mida valitsus annab vähem õnnelikele kodanikele, et säästa neile sularaha. Neid on palju ja need võivad hõlmata teenitud tulumaksukrediiti, eakate ja puuetega inimeste maksukrediiti, lapse maksukrediiti või pensionikindlustuse sissemaksekrediiti.
Progressiivse maksu eelised
- Maksukoormust jaotatakse korralikult. Need, kellel on laiemad rahalised õlad, kannavad kõige raskemat koormat.
- Ühiskonnas on vähem õnnelike jaoks turvavõrk, et tagada nende maksukoormuse halvatus.
- Valitsus saab proportsionaalse maksusüsteemiga võrreldes palju tulusid.
Progressiivne vs regressiivne maksusüsteem
Progressiivse süsteemi vastand on regressiivne maksumäär, kus maksukohustus väheneb maksustatava summa suurenedes. Sõltumata kasutatud määrast on valitsuse eesmärk koguda kodanikelt raha. Pärast kogu raha koondamist võib see pakkuda avalikke hüvesid ja teenuseid, nagu infrastruktuur ja tervishoid.
Näide
| Maksustatav summa ($) | Proportsionaalne maks (%) | Progressiivne maks (%) | Regressiivne maks (%) | Digressiivne maks (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10,000 | 14 | 10 | 20 | 10 |
| 20,000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30,000 | 14 | 20 | 16 | 14 |
| 40,000 | 14 | 25 | 12 | 16 |
| 50,000 | 14 | 30 | 10 | 16 |
| >50,000 | 14 | 35 | 9 | 16 |
Ülaltoodud näitest võib näha, et progressiivse maksusüsteemi korral suureneb maksukohustus koos tuludega. Kui võtame näite, et inimene teenib aastas 70 000 dollarit, arvutatakse tema maksukohustus progressiivse maksusüsteemi kohaselt järgmiselt:
- Esimesed 10 000 dollarit 10% juures = 1000 dollarit
- Teine 10 000 dollarit 15% juures = 1500 dollarit
- Kolmas 10 000 dollarit 20% juures = 2000 dollarit
- Neljas 10 000 dollarit 25% juures = 2500 dollarit
- Viies 10 000 dollarit 30% juures = 3000 dollarit
- 20 000 dollari ületamine 35% juures = 7 000 dollarit
- Maksukohustus on kokku USD (1 000 + 1 500 + 2 000 + 2 500 + 3 000 + 7 000) = 17 000 USD
Märge: Mis tahes summa, mis ületab 50 000 dollarit, maksustatakse kindla määraga 35%.
Üksikisiku või ettevõtte maksustatava kohustuse arvutamiseks kasutatavate maksumäärade süsteemide hulgas on paljud progressiivse maksumäära parimad, kuna see paneb suurema koormuse neile, kellel on suurim ostujõud. Selle süsteemi kohaselt on keskmine maksumäär väiksem kui piirmaksumäär. Seda saab selgitada edasi, viidates samale näitele:
Maksukohustus on kokku 17 000 dollarit maksustatavalt tulult 70 000 dollarit. See tähendab, et keskmine maksumäär on USD (17 000/70 000) = 24,3%. Arvutustest ilmneb, et keskmine maksumäär 24,3% on väiksem kui 35% piirmäär.
Pidage meeles, et progressiivse maksusüsteemi eesmärk on saada rohkem raha suurema ostuvõimega inimestelt. Valitsus kasutab ka muid progressiivseid meetmeid, et püüda võimalikult palju vähendada sissetulekute ebavõrdsust. Mõned progressiivsed meetmed, mida valitsus võib rakendada, hõlmavad kinnisvaramaksu kehtestamist või isegi luksuskaupade tugevat maksustamist, vabastades samal ajal olulised tooted maksustamisest.
Economistide vaade progressiivsetele maksumääradele
Riigi majandust arendatakse investeeringute kaudu. Enamasti investeeritakse ülejäänud sissetulek pärast tarbimist. Tõhusas majanduses peaksid säästud võrduma investeeringutega. See tähendab, et pärast seda, kui inimene tarbib osa oma sissetulekutest, selle asemel, et hoida tasakaalu ebaproduktiivses seisundis, saab selle panna sissetulekut teenivasse tegevusse.
Juhtum ei pruugi progressiivses maksusüsteemis täpselt selline olla, sest neid, kellel on rohkem, maksustatakse raskemini. See jätab neile vähem kasutatavaid sissetulekuid ja neil ei pruugi olla ka moraali oma tootlikkuse optimeerimiseks, sest piiritulu maksustatakse äärmiselt kõrge marginaaliga. See võib viia investeeringute taseme languseni, mis võib pikas perspektiivis avaldada kahjulikku mõju kogu majandusele.
Progressiivsetest maksudest kasu saavate inimeste seisukohast, muutub nende ostujõud tugevamaks. Samuti suureneb nõudlus teatud subsideeritud või põhikaupade hulka kuuluvate kaupade järele. Need kaks tegurit võivad soodustada kasvu ja arengut piirkondades, mida muidu võib olla olnud keeruline stimuleerida.
Progressiivse maksu mõju majanduskasvule võib sõltuvalt teie mõttekoolist olla kahe tõlgendusega. Klassikalised majandusteadlased usuvad, et majanduskasv peaks kulgema loomuliku suuna ilma valitsuse sekkumiseta, samas kui keyneslased usuvad valitsuse kulutustesse majanduskasvu stimuleerimiseks.
Inflatsiooni mõju progresseeruvale maksusüsteemile
Inflatsioon on riik, kus kaupade ja teenuste hinnatase pidevalt tõuseb ilma vastava positiivse muutuseta elatustasemes. See vähendab raha ostujõudu ja ka investeeringute väärtust. Seega maksavad progressiivsed maksumäärad mõjutavad inflatsiooni ajal kõrgemat väärtust, kui on neile esialgu määratud.
Kokkuvõte
Maksustamine on valitsuse tuluallikas. Teiselt poolt peavad kodanikud seda neile koormaks ja mõned teevad kõik endast oleneva, et maksudest kõrvale hiilida või maksudest hoiduda. Tingimusi võivad halvendada mõned maksusüsteemid ja määrad, näiteks progressiivne maksusüsteem, mis näib karistavat rasket tööd. Näiteks võite saada inimese, kes teenib 10 000 dollarit, makstes 10% tema sissetulekust, samal ajal kui teine inimene, kes teenib 70 000 dollarit, peab maksma 30% oma sissetulekust maksuna. Seda võib vaadelda kui suurt ülekohut töökate kodanike suhtes ja suurt demoralisatsiooni.
Seotud lugemised
Finance on finantsmodelleerimise ja hindamise analüütiku (FMVA) ™ ametlik ülemaailmne pakkuja. FMVA® sertifikaat. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad juhtivates finantsanalüütikute sertifitseerimisprogrammides nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised täiendavad finantsressursid:
- Tulumaksude arvestus Tulumaksude arvestus Tulumaksud ja nende arvestus on ettevõtte rahanduse põhivaldkond. Tulumaksude arvestuse kontseptuaalse mõistmise omamine võimaldab ettevõttel säilitada finantsilist paindlikkust. Maks on keeruline navigeeritav valdkond ja ajab sageli segadusse ka kõige osavamad finantsanalüütikud.
- Maksukilp Maksukilp Maksukilp on lubatud maksustatavast tulust mahaarvamine, mille tulemusel vähenevad võlgnetavad maksud. Nende kilpide väärtus sõltub ettevõtte või üksikisiku tegelikust maksumäärast. Ühised mahaarvatavad kulud hõlmavad amortisatsiooni, amortisatsiooni, hüpoteegi makseid ja intressikulusid
- Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne Rahavoogude aruanne (ametlikult nimetatud rahavoogude aruandeks) sisaldab teavet selle kohta, kui palju sularaha on ettevõte antud ajavahemiku jooksul genereerinud ja kasutanud. See sisaldab 3 jaotist: raha operatsioonidest, raha investeerimisest ja raha rahastamisest.
- Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukad
