Müügi- ja sissenõudmistsükkel, mida nimetatakse ka tulude, nõuete ja laekumiste (RRR) tsükliks, koosneb erinevatest tehingute klassidest. Müügiklass ja tehingute laekumiste klass on tüüpilised ajakirja kirjed, mis debiteerivad arved debitoorse arvena võlgnevused ostjate arved (AR) esindavad ettevõtte krediidimüüki, mida kliendid pole veel täielikult tasunud, bilansis olev käibevara. Ettevõtted lubavad oma klientidel maksta mõistliku, pikema aja jooksul tingimusel, et tingimustes on kokku lepitud. ja krediidi müügitulu Müügitulu Müügitulu on tulu, mille ettevõte saab oma kaupade müügist või teenuste osutamisest. Raamatupidamises võib mõisteid "müük" ja "tulu" kasutada ja sageli kasutatakse samamoodi, tähendades sama. Tulu ei tähenda tingimata saadud sularaha. ning debiteeritavad sularaha- ja krediidikontod. Need on müügi registreerimine ja müügi sularaha sissenõudmine.
Lisaks on müügi ja kogumise tsüklis muid tehinguklasse, mis hõlmavad müügitulusid ja allahindlusi, deebet müügitulusid, debitoorseid nõudeid, laekumata nõuete mahakandmisi (ebatõenäoliselt laekuvate nõuete debiteerimised, saadaolevad krediidikontod) ja võlgnevust kulud (debiteerige halbade võlgade kulud ja krediidihüvitis ebakindlate kontode korral). Keskendume siin levinumatele päevikukirjetele.
Olulised ärifunktsioonid ja seotud dokumendid
Kuigi paljud ettevõtted järgivad erinevaid sisemisi protsesse ja kasutavad rohkem elektroonilisi meetodeid, on järgmine vooskeem tüüpiline äriprotsessi äritsükkel Äritsükkel on sisemajanduse koguprodukti (SKP) kõikumiste tsükkel selle pikaajalise loomuliku kasvutempo ümber. See selgitab majanduse laienemist ja kokkutõmbumist, mida majandus aja jooksul kogeb. müügi- ja kogumistsüklis.
Protsess algab tavaliselt siis, kui klient pöördub ettevõtte poole ja esitab kliendi ostutellimuse. Müügiosakond saab dokumendi ja valmistab ette müügitellimuse, mis seejärel saadetakse krediidiosakonnale krediidikontrolliks. Pidage meeles, et müügiinimesed ei tee krediidikontrolli, kuna nende müüja positsioon võib mõjutada klientide krediidiotsuseid. Seda nimetatakse kohustuste eraldamiseks.
Kui krediidiosakond on kliendi ja tellimuse kinnitanud, saadetakse müügitellimus laevandusosakonnale, kes genereerib veodokumendi, mida nimetatakse ka konossemiks või saateleheks. Seejärel saadetakse kinnitatud müügitellimus ja saatedokument arvete laekumisametnikule, kes seejärel genereerib müügiarve ja teeb vajaliku päevikukande. Ja lõpuks, kui klient on sularaha kätte saanud, registreerib raamatupidamine või riigikassa kassas oleva krediidi ja debiteerib võlgnevuste saldo.
Sisekontroll tehingute müügiklassi jaoks
Pidage meeles, et tehinguklasside jaoks on viis rakendatavat väidet: piirväärtus, klassifitseerimine, täielikkus, esinemine ja täpsus. Esinemiskinnituse sisekontroll on see, et igat müügitehingut toetavad vajalikud dokumendid, nagu kinnitatud müügitellimus, saatedokumendid ja arve.
Muud ettevõtte sisekontrollid hõlmavad kauba müümiseks uutele klientidele heakskiidu nõudmist, klientidele igakuiste väljavõtete saatmist, saadud kaebuste iseseisvat jälgimist ja erandiaruannete ülevaatamist, mis sisaldavad suuri või ebatavalisi müügitehinguid.
Täielikkuse kinnitamise osas on saatedokumendid tavaliselt järjestikku ette nummerdatud, nii et mis tahes duplikaaditehingu või puuduva tehingu saab korralikult arvele võtta. Kas müügitehing tegelikult toimus, hõlmab tavaliselt tagurpidi testimist. See tähendab, et audiitor vaatab kõigepealt läbi finantsaruanded / pearaamatu ja jälgib müüki algdokumentideni, et näha, kas need on ehtsad. Terviklikkuse testimine on aga vastupidine. Audiitor lähtub algdokumentidest ja kinnitab, kas kõik tehingud on pearaamatus täielikult kajastatud.
Sularahakviitungite sisekontroll
Mõned sularahalaekumiste klassi sisekontrollid hõlmavad sularahakäitleja ja arvestushoidja kohustuste eraldamist ning igakuiseid pankade lepitamisi. Need kaks juhtnuppu on seotud peamiselt esinemise kinnitamisega. Täielikkuse kinnitamise osas on igakuised kliendi väljavõtted tugevaks kontrolliks, samuti rahaülekannete arvete kasutamine või sularaha eelnevalt noteerimine ning dokumentide kooskõlastamine hoiulehtedega.
Kinnitused saldode üksikasjade testidena
Pidage meeles, et sisulised testid hõlmavad sisulisi analüütilisi protseduure ja saldode üksikasjade teste. Analüütilised protseduurid hõlmavad trendide ja suhtarvude analüüse ning debitoorse võlgnevuse korral hõlmab see tavaliselt debitoorse võlgnevuse käibenumbrite või debitoorse päeva müügimaksete arvu ning nende suundumuste ja seoseid tööstusharu arvudega. Kõige sagedamini kinnitavad saadaolevate nõuete saldode üksikasjade testid. Need sisaldavad klientidele saadetud kinnituskirju, et kontrollida, kas pearaamatu saldo on õige. Kinnitusi on kahte tüüpi: positiivne ja negatiivne.
| Positiivne | Negatiivne | ||
|---|---|---|---|
| Tüüp A | Tüüp B | ||
| Nõuab, et klient vastaks, kas saldo on õige või mitte | Palub kliendil näidata võlgnetav summa teatud kuupäeval (st täita tühi) | Taotleb, et klient reageeriks ainult juhul, kui klient ei nõustu kirjas märgitud summaga | |
| Nõuab, et klient vastaks, kas saldo on õige või mitte Tavalisem lähenemisviis on tavaliselt parem reageerimise määr | Kvaliteetsemad tõendid, kuid tavaliselt madalam reageerimisprotsent | Madalama kvaliteediga tõendid kui positiivsed kinnitused |
Rohkem ressursse
Täname, et lugesite Finance'i müügi- ja kogumistsükli juhendit. Finantshariduse omandamiseks vaadake järgmisi finantsressursse:
- Brutokasum Brutokasum Brutokasum on otsene kasum, mis jääb alles pärast müüdud kaupade maksumuse ehk "müügikulude" mahaarvamist müügitulust. Seda kasutatakse brutokasumi marginaali arvutamiseks ja see on ettevõtte kasumiaruandes toodud esialgne kasum. Brutokasum arvutatakse enne ärikasumit või puhaskasumit.
- Tuluvood Tuluvood Tuluvood on erinevad allikad, kust ettevõte teenib raha kaupade müügist või teenuste osutamisest. Tulu liigid, mida ettevõte oma raamatupidamises kajastab, sõltuvad ettevõtte teostatavate tegevuste tüübist. Vaadake kategooriaid ja näiteid
- Kasumiaruanne Kasumiaruanne Kasumiaruanne on üks ettevõtte põhiaruannetest, mis näitab ettevõtte kasumit ja kahjumit teatud aja jooksul. Kasum või kahjum määratakse, võttes kõik tulud ja lahutades kõik kulud nii põhitegevusest kui ka muust tegevusest. See aruanne on üks kolmest väljavõttest, mida kasutatakse nii ettevõtte rahanduses (sealhulgas finantsmudelid) kui ka raamatupidamises.
- Finantsmodelleerimise sertifikaat FMVA® sertifikaat Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, J.P. Morgan ja Ferrari
