Punased lipud - pettuste sisemiste näitajate tuvastamine

Punased lipud viitavad ebasoovitavatele olukordadele või tingimustele, mis aitavad pidevalt kaasa pettustele, raiskamisele ja ressursside kuritarvitamisele. Kui uurija vaatab üle ettevõtte aktsiad või finantsaruanded Kolm finantsaruannet Kolm finantsaruannet on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne. Need kolm põhiväidet on keerukad, teatud ebasoovitavad omadused võivad silma paista kui pettuse punased lipud - pettuse põhjustajad või asjaolud, mis võivad viidata pettuse olemasolule.

Punaste lippude pettus

Kõik organisatsioonid seisavad silmitsi pettuseriskiga, mis võib olla nii sisemine kui ka väline. Sisemised riskid pärinevad organisatsiooni kuuluvatelt isikutelt Korporatiivne struktuur Ettevõtte struktuur viitab ettevõtte erinevate osakondade või äriüksuste organisatsioonile. Sõltuvalt ettevõtte eesmärkidest ja tööstusharust, kes võivad kasutada oma positsiooni rikastamiseks, omastades tööandjale kuuluvaid ressursse ja vara. Teiselt poolt, välised riskid on konstrueeritud riigiametnike, klientide ja töövõtjate poolt, kes võivad püüda ebaseaduslikult raha saada.

Punalipu hoiatused pettuste eest

Seal on mitu punast lippu, millele auditi ja raamatupidamise spetsialistid peaksid tähelepanu pöörama. Need sisaldavad järgmist:

Varude kahanemine

Kuigi on tavaline kaotada mõned varude üksused, on varude bilansis olev käibevara konto, mis koosneb kõigist ettevõtte kogutud toorainetest, lõpetamata toodetest ja valmistoodetest. Sageli peetakse seda kõigist käibevahenditest kõige mittelikviidsemaks - seega jäetakse see kiiruse arvutamisel lugejast välja. esemete teisaldamisel võib varude liigne kahanemine olla käimasoleva pettuse näitaja. Audiitor suudab bilansi bilanssi vaadates tuvastada varude vähenemist. Bilanss on üks kolmest põhiaruandest. Need väljavõtted on nii finantsmudeli kui ka raamatupidamise võtmetähtsusega. Bilansis kuvatakse ettevõtte koguvarad ja nende varade finantseerimine kas võla või omakapitali kaudu. Varad = kohustused + omakapital, laos olevate ja müüdud toodete arv - ning seejärel nende võrdlemine varasemate kirjete ja prognoosidega. Teatud tingimustel võib audiitor teha juhuslike päevade kaupa planeerimata varu, et avastada ebatavalised varude omadused.

Puuduvad dokumendid

Organisatsioonil võib esineda sageli juhtumeid, kus teatatud puuduvate dokumentide kohta on esitatud kriitilisi osakondi. Kui juhtumite sagedus muutub liiga sageli, võib see olla märgiks organisatsioonis jätkuvatest pettustest. Puuduvate punaste lippudega dokumentide hulgas on mootorsõidukite registreerimine, müügi- ja ostunimekirjad, tšekiraamatud ja inventuuriaruanded. Kui sellised andmed kaovad, võib see viidata soovimatule olukorrale, mis võib viia teatud vara või raha kaotamiseni.

Mitu makset

On juhtumeid, kus ettevõtte raamatupidamine võib ekslikult töödelda duplikaatmakseid müüjale või teenusepakkujale. Kui viga oli tõeline, peaksid asjaomased ametnikud sellised vead tuvastama ja teatama, et oleks võimalik kiiresti tegutseda.

Siiski võib juhtumeid, kus üksikud töötajad kiidavad heaks topeltmaksed nii ehtsatele kui võltsettevõtetele. Mõned töötajad võivad isegi töödelda makseid olematutele ettevõtetele eesmärgiga petta oma tööandjat. Selliste vigade vältimiseks tuleks kõiki makseid jälgida ja kontrollida, kas need lähevad kavandatud osapooltele.

Arve mahu suurenemine

Kasvavas faasis oleval ettevõttel võib arvete arv tõusta tohutult, kui ta üritab turul niši nikerdada. Kuid arvete suur arv loob ruumi petturlikule käitumisele, kuna konkreetsed sise- ja välispartnerid võivad püüda kasu saada ettevõtte kiirest kasvust.

Näiteks võib esineda registreerimata makseid või kui need on kirjendatud, on nende maht ja summa alahinnatud. Organisatsioon peaks teadma, kui ilmnevad hüppelised ilmad, ja tagama, et kõik klientide tehtud tellimused registreeritakse ja täidetakse õigeaegselt.

Sagedased kaebused

Pettuste näitajaks võivad olla sagedased kaebused teatud töötajate või protsesside kohta. Kui organisatsioon saab korduvaid kaebusi tippjuhi kohta, ei tohiks see eeldada, et see on lihtsalt tavaline õhutamine. Selle asemel peaks ta läbi viima juurdlused, et selgitada välja kaebuste põhjus, tagajärjed ja kõik tegevused, mida nad peaksid võtma, et veenduda, et kaebusi enam pole.

Samuti võivad kliendid teatada toodete sagedasest allapakendamisest, kui neile tarnitud tooteid on vähem, kui nad tellisid. Organisatsioon peaks uurima, kas see on müügiosakonna tahtlik tegevus või probleem pakendiosakonnaga.

Liigne arv korrigeerimiskandeid

Mõni raamatupidamisbüroo võib teha raamatupidamisarvestusse liigseid korrigeerivaid kanneid, et katta minevikus omastatud raha. Näiteks võivad mõned neist kohandustest hõlmata klientide korrigeerimisi, mis mõjutavad oluliselt konkreetse perioodi majandustulemusi.

Liigsete kohanduste tegemine ilma konkreetsete põhjusteta viitab töötajate pettustele, mille eesmärk on teatud tehingute varjamine. Kõigile finantskontode korrigeerivatele kannetele tuleks lisada vastavad märkused, milles selgitatakse korrigeerimise põhjuseid.

Töötajate pettus punased lipud

Suur osa organisatsioone mõjutavatest pettustest tuleb organisatsiooni enda seest, peamiselt töötajatelt. Mõned töötajate pettuste käitumismärgid hõlmavad järgmist:

Elustiili muutused

Töötajad peaksid elama oma võimaluste piires, ostes vara ja teenuseid, mis jäävad nende sissetuleku piiresse. Mõned töötajad võivad aga oma elustiili järsult muuta, kulutades rohkem, kui palk võimaldab. Ostud võivad olla kallid autod, majad või luksuskaubad. Mõnikord võib töötaja elustiil ületada ülemuse elustiili.

Töötaja elustiili järsku paranemist ilma sissetuleku proportsionaalse suurenemiseta tuleks uurida, kas on tõenäosus, et inimene on seotud pettusega.

Võlgade ajalugu

Värbamisprotsessi ajal peaks organisatsioon korraldama taustakontrolli, et teada saada, kas potentsiaalsetel töötajatel on varem võlgu olnud. Kui ettevõte võtab tööle võlaprobleemidega töötajaid, on tõenäoline, et nad leiavad võla tasumiseks võimalused saada palgast kõrgemat lisatulu. See võib tähendada oportunistlike pettuste alustamist eesmärgiga hankida raha, millele neil pole õigust.

Liigne hasartmäng

Mõned töötajad võivad pidevalt tegeleda hasartmängudega, et saada kiiret sularaha, et rahuldada oma vajadusi. Hasartmängude sõltuvuse tõttu võib töötaja sissetulek olla hasartmängutegevuse finantseerimiseks ebapiisav ja ta võib end sunnitud lisatulu teenimiseks kõike tegema. See võib tähendada pettustegevust, näiteks organisatsiooni vara varastamine, varudega manipuleerimine, erakorraliste nõuete esitamine jne.

Hasartmängudega seotud töötajate kindlakstegemine ja nende käitumisest väljatulek aitab ettevõttel vähendada pettuste esinemist.

Punaste lippude pettuste võtmise põhimõtted

Kõiki organisatsioone, ka kõige rangemate reeglitega organisatsioone, ohustab pettus. Pettuste vältimiseks peavad organisatsioonid kõigepealt tunnistama pettuste olemasolu ja looma sidusrühmade seas teadlikkust. Organisatsioonid peaksid alustama oma töötajate koolitamisest, kuidas pettusi tööl tuvastada. Samuti peaksid nad rakendama poliitikat ja protseduure, mis aitavad neil kõrvaldada lüngad, mida petturid oma tegevuses kasutavad.

Lisaressursid

Finance pakub finantsmodelleerimise ja hindamise analüütikule (FMVA) ™ FMVA® sertifikaati. Liituge 350 600+ üliõpilasega, kes töötavad sellistes ettevõtetes nagu Amazon, JP Morgan ja Ferrari sertifitseerimisprogrammis neile, kes soovivad oma karjääri järgmisele tasemele viia. Õppimise jätkamiseks ja oma karjääri edendamiseks on abiks järgmised finantsvahendid:

  • Kohtuekspertiisi auditijuht Kohtuekspertiisi auditijuhend Kohtuekspertiisi audit on ettevõtte dokumentide üksikasjalik audit, mida kasutatakse kohtus kohtumenetluses. Kaasatud on raamatupidajad, juristid ja finantsspetsialistid. Sellise auditi käigus otsivad nad korruptsiooni, huvide konflikte, altkäemaksu, väljapressimist, vara omastamist, finantspettusi
  • Koorimispettused Koorimispettused Koorimispettused on teatud tüüpi valgekraede kuritegevus, mis hõlmab ettevõtte sularaha võtmist enne raamatupidamissüsteemi sisestamist.
  • Parimad raamatupidamisskandaalid Parimad raamatupidamisskandaalid Viimase kahe aastakümne jooksul olid ajaloo kõige hullemad raamatupidamisskandaalid. Nende finantskatastroofide tõttu kaotati miljardeid dollareid. Selles
  • Rikkumisest teataja poliitika Rikkumisest teataja poliitika Vilepuhujate poliitikat peetakse nüüd juriidiliste probleemide tõttu peaaegu kõigi organisatsioonide väga kriitiliseks osaks. Vilepuhujad saavad peaaegu alati

Lang L: none (rec-post)