Mõiste „tagamata väärtpaber” viitab väärtpaberite juriidilisele määratlusele, mille üksikasju ei pruugi tingimata avaldada sisetulu teenistusele (IRS). Pädev asutus, kes teeb USA-s sellised maksude aruandluse eesmärgil nimetused, on Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC). USA Securities and Exchange Commission ehk SEC on USA föderaalvalitsuse sõltumatu asutus, mis vastutab föderaalsete väärtpaberiseaduste rakendamise ja väärtpaberireeglite ettepanekute eest. Samuti vastutab ta väärtpaberitööstuse ning aktsia- ja optsioonibörside ülalpidamise eest.
Määramine tähendab, et kui väärtpaber on väike ja piiratud ulatusega, ei ole maaklerfirmal sunnitud teatama IRS-ile oma kulude baasist. Selliste väärtpaberite korrigeeritud kulude baasi kohta peavad maaklerfirmad teatama maksumaksjale või maksukohustuslasele.
Kokkuvõte
- Terminiga hõlmamata väärtpaber viitab väärtpaberite juriidilisele määratlusele, mille üksikasju ei pruugi tingimata avaldada (Internal Revenue Service) IRS.
- Kulupõhisus tähendab, et mis tahes vara algset maksumust tuleb igal aastal läbi vaadata, vastavalt põhivara amortisatsioonile, ja seda tuleb suurendada kapitalikulude, turuväärtuse kasvu jms korral.
- 2008. aastal vastu võetud õigusaktid tähendavad, et IRS-ile tuleb teatada kõigi maksustamisaastal 2011 või pärast seda ostetud väärtpaberite korrigeeritud kulude alus.
Mis on kaetud turvalisus?
SECi sõnul on kaetud väärtpaber selline, mida peetakse piisavalt suureks, et sellest IRS-ile teatada. See tähendab, et maaklerfirma Maakler Maakler osutab vahendusteenuseid erinevates valdkondades, näiteks investeerimine, laenu saamine või kinnisvara ostmine. Maakler on vahendaja, kellel on seaduslikud volitused avalikustada ja teatada IRS-ile selle väärtpaberiga seotud müügi alused ja mis tahes teave.
Ettevõte vastutab ka kaetud väärtpaberitega seotud tehingute kohta teabe edastamise eest uuele maaklerifirmale, kui maksumaksja kannab nende konto üle teisele maaklerifirmale.
Mis on kulude alus?
2008. aastal võttis USA kongress vastu seaduse, mille kohaselt peavad maaklerid maksude aruandluse eesmärgil kasutama väärtpaberite ostuhinna asemel korrigeeritud kulu.
See tähendab, et iga vara algset maksumust tuleb igal aastal läbi vaadata. Põhivara puhul tuleb seda vähendada vastavalt amortisatsioonile Põhivara Põhivara tähistab pikaajalist materiaalset vara, mida kasutatakse ettevõtte tegevuses. Seda tüüpi vara annab pikaajalist rahalist kasu, selle kasulik eluiga on üle ühe aasta ja see on bilansis klassifitseeritud materiaalse põhivara (PP&E) alla. ja seda tuleb suurendada kapitalikulude, turuväärtuse kallinemise jms korral. Seda tehakse selleks, et arvutada kapitalitulu tulu maksumaksja brutotulu alla.
Kapitali juurdekasv võib olla maksustatav ka siis, kui seda pole veel realiseeritud, kuna ametiasutused võivad seda vajada maksumaksjale kohaldatava maksumäära kindlaksmääramiseks.
Määrused
Õigusaktid jõustusid alates hindamisaastast 2011. See tähendab, et kõigi maksustamisaastal 2011 või pärast seda ostetud väärtpaberite korrigeeritud kulude baasist tuleb teatada sisetulu teenistusele.
Tagatud väärtpaberite näited hõlmavad järgmist, mis kõik peavad olema omandatud 1. jaanuaril 2011 või hiljem:
1. Mis tahes aktsiakapital (ettevõttes): Ostetud 1. jaanuaril 2011 või hiljem
2. Kõik investeerimisfondid ja aktsiad või Ameerika hoiukviitungid, mis on omandatud dividendide reinvesteerimiskava kaudu: Ostetud 1. jaanuaril 2012 või hiljem
3. Mis tahes tuletisinstrumendid, optsioonid ja vähem keerukad võlakirjad: Ostetud 1. jaanuaril 2014 või hiljem
4. Mis tahes tuletisinstrumendid, optsioonid ja keerukamad võlakirjad: Ostetud 1. jaanuaril 2016 või hiljem
Kõik investeeringud, mis on ostetud enne eelnimetatud jõustumiskuupäeva, klassifitseeritakse USA seaduste kohaselt katmata väärtpaberiteks. See tähendab, et nende varade korrigeeritud soetusmaksumuse baasi ei pruugi IRSile teatada.
Kuid ainult juhtudel, kui kapitali kasvu ei realiseerita. See tähendab, et juhul, kui müüakse ülalmainitud väärtpabereid, loetakse realiseeritud summa kapitali kasvuks, mis seejärel maksustatakse vastavalt maksumaksjale kohaldatavale asjakohasele kapitalikasumi maksumäärale. Summa võib olla müügist saadud brutotulu lunastusväärtus.
Pealegi loetakse tagatiseta ettevõtte väärtpaberite kaudu omandatud väärtpabereid, s.t ettevõtte juhatuse tehtud otsuseid. Näiteks aktsiate jagunemine Aktsiate jagamine Avalikult kaubeldavatel ettevõtetel on kõigil oma ettevõttes kindel arv käibel olevaid aktsiaid või aktsiaid, mille investorid on ostnud ja emiteerinud. Aktsiate jagunemine on ettevõtte otsus suurendada käibel olevate aktsiate arvu täpsustatud mitmekordse arvu võrra. või aktsiadividendid võivad investori jaoks tavaliselt kaasa tuua täiendavaid aktsiaid. Kui väärtus loodi katmata aktsiate kaudu, ei ole need maksustatavad.
Näiteks kaaluge, kui investor ostis 2009. aastal 200 ettevõtte X aktsiat. 2011. aastal käis ettevõte jagatud aktsiaemissioonil ja järgis ühte süsteemi aktsiat. See tähendab, et investor sai 2011. aastal 200 täiendavat X ettevõtte aktsiat. Kuigi need omandatakse pärast lõppkuupäeva, st 1. jaanuari 2011, loetakse neid tagatiseta.
Lisaressursid
Finance on sertifitseeritud pangandus- ja krediidianalüütiku (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikaadi ametlik pakkuja. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akrediteerimine on krediidianalüütikute ülemaailmne standard, mis hõlmab finantseerimist, raamatupidamist, krediidianalüüsi, rahavoogude analüüsi, pakti modelleerimine, laenu tagasimaksed ja palju muud. sertifitseerimisprogramm, mille eesmärk on muuta keegi maailmatasemel finantsanalüütikuks.
Need täiendavad ressursid on väga kasulikud, et aidata teil saada maailmatasemel finantsanalüütikuks ja edendada oma karjääri täiel määral.
- Kapitalitulu maks Kapitalitulu maks on kapitali kasvutulu või kasumi suhtes kohaldatav maks, mida üksikisik saab vara müügist. Maks kehtestatakse alles siis, kui vara on konverteeritud rahaks, mitte siis, kui see on endiselt investori käes.
- Amortisatsioonimeetodid Amortisatsioonimeetodid Kõige tavalisemad amortisatsioonimeetodite tüübid hõlmavad sirgjoonelist, kahekordselt kahanevat saldot, tootmisühikuid ja aastate summa numbreid. Vara amortisatsiooni arvutamiseks on erinevaid valemeid. Amortisatsioonikulusid kasutatakse raamatupidamises materiaalse vara soetusmaksumuse jaotamiseks selle kasuliku eluea jooksul.
- Dividendide reinvesteerimiskava (DRIP) Dividendide reinvesteerimiskava (DRIP) Dividendide reinvesteerimiskava (DRIP või DRP) on kava, mida ettevõte pakub aktsionäridele, et see võimaldab neil dividendimaksel oma raha dividendid automaatselt reinvesteerida ettevõtte täiendavatesse aktsiatesse. kuupäev. Dividendide reinvesteerimiskavad on tavaliselt vahendustasuta ja pakuvad allahindlust praegusele aktsia hinnale.
- Avalikud väärtpaberid Avalikud väärtpaberid Avalikud väärtpaberid või turustatavad väärtpaberid on investeeringud, millega saab turul avalikult või hõlpsalt kaubelda. Väärtpaberid on kas omakapitali või võla põhised.
